“Btw-correctie aan het einde van het jaar: voorkom een onverwachte afdracht!”
Je btw-aangifte lijkt misschien helemaal op orde. Maar wist je dat je aan het einde van het jaar soms nog btw moet corrigeren?
Het gaat dan bijvoorbeeld om privégebruik van zakelijke spullen, een zakelijke auto of kosten die je gebruikt voor zowel belaste als vrijgestelde omzet.
Voor veel ondernemers is dit niet iets waar ze ieder kwartaal bij stilstaan. Toch kan het invloed hebben op het bedrag dat je uiteindelijk aan de Belastingdienst moet betalen. Bij BOJA vinden we: grip op je onderneming begint met weten waar je aan toe bent. Daarom zetten we de belangrijkste aandachtspunten voor je op een rij.
1. Zakelijk gekocht, maar ook privé gebruikt?
Je koopt een telefoon, laptop of ander bedrijfsmiddel voor je onderneming. Je trekt de btw op de aankoop af als voorbelasting. Helemaal logisch, zolang je aan de voorwaarden voldoet. Maar wat als je die telefoon of laptop óók privé gebruikt? Bij gemengd gebruik moet je rekening houden met de regels voor btw-aftrek. Afhankelijk van het soort aankoop, de manier waarop je het gebruik hebt verwerkt en de btw die je eerder hebt afgetrokken, kan een correctie nodig zijn. Voor bepaalde goederen en diensten moet je het privégebruik in de laatste btw-aangifte van het kalenderjaar verwerken. Niet iedere gemengde uitgave leidt automatisch tot een extra betaling aan het einde van het jaar. De precieze behandeling hangt af van de situatie. Het belangrijkste is dat je btw-aftrek aansluit bij het zakelijke gebruik en de geldende regels.
2. Rijd je een zakelijke auto? Vergeet de btw-correctie niet!
Een zakelijke auto kan aan het einde van het jaar voor een extra btw-afdracht zorgen. Gebruik je de auto ook privé, dan moet je mogelijk btw betalen over dat privégebruik. Voor de btw telt woon-werkverkeer in beginsel ook als privégebruik. Dit geldt eveneens voor veel zakelijke leaseauto’s. Hoe je de correctie berekent, hangt onder andere af van de gegevens die je bijhoudt. Met een sluitende rittenregistratie kun je het werkelijke privégebruik onderbouwen. Heb je die niet, dan gelden onder voorwaarden andere berekeningsmethoden.
BOJA-tip: controleer op tijd of je rittenregistratie compleet is en bespreek met je boekhouder welke berekening voor jouw auto geldt. Zo voorkom je dat je pas bij de laatste btw-aangifte ontdekt dat je nog een bedrag moet afdragen.
3. Heb je alle zakelijke kosten goed verwerkt?
Bij het voorbereiden van je btw-aangifte kijken veel ondernemers vooral naar hun verkoopfacturen. Begrijpelijk, want je wilt weten hoeveel btw je over je omzet moet betalen. Maar ook de btw op je zakelijke kosten verdient aandacht. Controleer of je alle relevante inkoopfacturen en bonnen hebt verwerkt én of je de btw daarop daadwerkelijk mag aftrekken. Heb je zowel belaste als vrijgestelde omzet? Dan kan het zijn dat je niet alle btw op gezamenlijke kosten mag aftrekken. Aan het einde van het kalenderjaar controleer je of de verdeling die je eerder hebt gebruikt nog klopt. Zo nodig corrigeer je de aftrek in de laatste aangifte van het jaar.
4. Wat kun je nu alvast doen?
Je hoeft niet te wachten tot december om je administratie onder de loep te nemen.
Controleer of je administratie van het derde kwartaal compleet is.
Verwerk ontbrekende verkoop- en inkoopfacturen.
Bekijk welke zakelijke aankopen je ook privé gebruikt.
Controleer of je een zakelijke auto privé gebruikt en of je rittenregistratie op orde is.
Ga na of je belaste én vrijgestelde omzet hebt en of dat gevolgen heeft voor je btw-aftrek.
Bespreek mogelijke correcties tijdig met je boekhouder of adviseur.
Reserveer voldoende geld voor een eventuele extra btw-afdracht.
Je zakelijke rekening kan er gezond uitzien, terwijl je nog rekening moet houden met btw die je later moet afdragen. Het bedrag dat op je rekening staat, is dus niet automatisch geld dat je vrij kunt besteden.
Maak daarom niet alleen ieder kwartaal de balans op, maar plan ook een extra controlemoment richting het einde van het jaar. Zo krijg je eerder zicht op eventuele correcties en kun je daar financieel rekening mee houden.
Twijfel je of je een btw-correctie moet toepassen? Bespreek je situatie met je boekhouder of raadpleeg de informatie van de Belastingdienst:
Btw aftrekken bij privégebruik goederen en diensten van uw bedrijf | Belastingdienst
Laatste btw-aangifte van het jaar | Belastingdienst
Btw en privégebruik auto van de zaak | Belastingdienst